Купівля та продаж житла

Ваше житлове питання вдало розв'язалося – ви нарешті купили квартиру. Після того, як завершилася процедура оформлення покупки і пройшла радісна ейфорія з приводу придбання житла, саме час згадати про своє право на майновий податковий відрахування. Що це таке, і як його отримати? Давайте розберемося.

Якщо ви купили квартиру або будинок, то ваш дохід (зарплата) не обкладається податком на доходи фізичних осіб (ПДФО). Така пільга передбачена статтею 220 Податкового кодексу. Сума, що звільняється від обкладення ПДФО (до речі, сьогодні він становить 13 відсотків), називається майновим податковим вирахуванням. Такий відрахування надається не тільки при покупці квартири, будинку або часток в них, але і в тому випадку, якщо ви вклали гроші в нове будівництво.

На сьогоднішній день розмір майнового податкового відрахування не може перевищувати 1 000 000 рублів. Тому якщо вартість квартири становить, припустимо, 900 000 рублів, то відрахування надається на повну суму витрат. У цьому випадку держава відшкодує ПДФО у розмірі 117 000 рублів (900 000 руб. х 13 %). Якщо ж на рішення житлового питання вами витрачено, наприклад, 2 000 000 рублів, застосовується передбачене законодавством обмеження і сума відшкодування становитиме 130 000 рублів (1 000 000 руб. х 13 %).

Майте на увазі, що в цей ліміт не включаються відсотки за цільовими позиками (кредитами), витрачених на придбання (будівництво) житла.

 

До змісту

 

Перевіримо інспектора

Визначити розмір вирахування – завдання податкового інспектора, однак і вам не зайвим буде знати, які витрати будуть враховані і якими документами їх треба підтвердити.

При зведенні нового житла можна врахувати витрати на розробку проектно-кошторисної документації, власне будівництво, внутрішню і зовнішню обробку будинку. Також в список "дозволених витрат" ви можете включити суми, витрачені на підключення до інженерних мереж електро-, водо-, газопостачання та каналізації або створення автономних джерел постачання. Подивитися повний список всіх витрат ви можете в статті 220 Податкового кодексу.

Також майте на увазі, що при визначенні розміру відрахування можуть враховуватися витрати по добудові та обробці купленого будинку або квартири. Але це буде актуально тільки в тому випадку, якщо в договорі купівлі-продажу зазначено, що продається недобудований будинок або квартира без обробки. В іншому випадку у витрати буде включена лише сума, зазначена в договорі.

Майте на увазі, що всі витрати (в тому числі на ремонтні роботи) повинні бути підтверджені документами. І, як кажуть податківці, папери повинні бути оформлені належним чином". Це можуть бути товарні та касові чеки, банківські виписки, закупівельні акти і т. п.

У суму витрат на купівлю житла, на яку надається майновий вирахування, не можна включити витрати на страхування, оплату послуг ріелтора та консультаційних послуг. Також не враховуються суми реєстраційного збору та державного мита. Справа в тому, що чиновники з податкової служби та Мінфіну Росії виступають категорично проти включення таких сум до витрат (лист Мінфіну Росії від 27 березня 2003 року N 04-04-06/52).

 

До змісту

 

Все і відразу!

Починаючи з 2005 року за вирахуванням можна звертатися як у податкову інспекцію, так і до свого роботодавця. Якщо ви вирішили заявити право на вирахування через інспекцію, то майте на увазі, що гроші ви зможете отримати тільки за підсумками року. Для цього потрібно, по-перше, зібрати документи про купленій квартирі (будинку). По-друге, до 30 квітня подати декларацію про доходи, отримані вами за попередній рік (за формою N 3-ПДФО). Не забувайте про те, що в декларації ви можете вказати не тільки основну зарплату, але і доходи, отримані з інших джерел.

Зібравши всі папери, ви уявляєте їх в податкову інспекцію за місцем вашої реєстрації. Наприклад, ви прописані в Нижньому Новгороді, а працюєте і купили квартиру в Москві. В цьому випадку всі папери вам доведеться представляти нижегородським податківцям. Після того, як інспектори переконаються в тому, що ви маєте право на відрахування, вони перерахують належну суму на розрахунковий рахунок.

Істотний плюс такого способу очевидний – ви отримуєте відразу всю суму ПДФО, сплаченого вами за рік. Правда, на практиці оперативно отримати вирахування навряд чи вдасться. Як відомо, "вибити" з податкової інспекції гроші – справа непроста. Тому якщо ви хочете без зволікання отримати свої гроші, то за вирахуванням варто звернутися за місцем вашої роботи.

 

До змісту

 

Вирахування через рідну бухгалтерію

Оформити пільгу в бухгалтерії технічно простіше. Вам не треба заповнювати і здавати багатосторінкові декларацію за формою N 3-ПДФО. Правда, інші документи на відрахування вам все-таки доведеться спочатку віднести в свою податкову інспекцію.

Протягом 30 днів у податковій інспекції вам повинні видати повідомлення на отримання вирахування за формою, затвердженою наказом ФНС Росії від 7 грудня 2004 року N САЭ-3-04/147@. Цей документ разом із заявою на вирахування ви віддаєте бухгалтеру своєї фірми. Жодних інших документів про витрати і права на купівлю бухгалтер від вас вимагати не має.

Зверніть увагу: в бухгалтерії вам зобов'язані надавати податковий вирахування з того місяця, в якому ви отримали повідомлення. В даному випадку пільга полягає в тому, що ви будете отримувати заробітну плату без утримання ПДФО (13 %). Мінусом такого способу є те, що отримання вирахування може розтягнутися на тривалий час. Тим більше що ви не зможете врахувати доходи з інших джерел.

Якщо від держави вам належить більше грошей, ніж 13 відсотків від вашого річного доходу, то залишок пільги можна використовувати в наступному році. Робити так можна до тих пір, поки відрахування не буде повністю "витрачено". Припустимо ви купили квартиру вартістю 3 000 000 рублів. В цьому випадку вам покладений вирахування в розмірі 130 000 рублів (1 000 000 руб. х 13 %). Ви отримуєте зарплату в розмірі 30 000 рублів, з них 20 000 "в конверті". Щомісяця ви будете мати пільгу у розмірі 1300 рублів (30 000 руб. – 20 000 руб.) х 13 %. Це і буде щомісячна "надбавка" до вашої зарплати.

За рік сума пільги становитиме 15 600 рублів (1300 руб. х 12 міс.). Саме стільки ви отримаєте, якщо звернетеся за вирахуванням не в рідну бухгалтерію, а в податкову інспекцію. За умови, що ваша зарплата в наступні роки не зміниться, вирахування в розмірі 1300 рублів на місяць або 15 600 рублів в рік ви будите отримувати протягом восьми років і трьох місяців (130 000 руб. : 15 600 руб.).

Тобто звертатися до податківців за відрахуванням або повідомленням вам доведеться дев'ять разів: щоб перенести залишок пільги на наступний рік слід заново подати документи в податкову інспекцію (п. 3 ст. 220 Податкового кодексу). Це правило діє і при отриманні вирахування через податкову (наказ ФНС Росії від 7 грудня 2004 року N САЭ-3-04/147@), так і при його оформленні через бухгалтерію. Повідомлення, що підтверджує право на пільгу, діє тільки до 1 січня року, наступного за роком його видачі.

 

До змісту

 

Поміняли роботу, що стане з вирахуванням?

Якщо ви використовували частину пільги за місцем роботи і перейшли в іншу компанію, то ви втрачаєте право на вирахування в цьому році. Оскільки інспекція виписує повідомлення на надання пільги тільки для конкретної фірми (наказ ФНС Росії від 7 грудня 2004 року N САЭ-3-04/ 147@). Так що за "старим" дозволу на новому місці вирахування не нададуть.

Отримати нове повідомлення в тому ж році ви не зможете. Податківці вважають, що звертатися в інспекцію за дозволом на пільгу більше одного разу на рік не можна. Тому скористатися залишком майнового вирахування можна буде тільки з нового року. Для цього ви повинні знову здати до інспекції документи на отримання пільги в іншій фірмі. Плюс довідку про доходи та суми вже наданого майнового вирахування (за формою N 2-ПДФО).

 

До змісту

 

Ділимо навпіл пільгу

При купівлі квартири в спільну часткову власність, розмір відрахування розподіляється між співвласниками відповідно до їхніх часток. Наприклад, квартира, вартість якої складає 1 500 000 рублів, придбана в равнодолевую власність сім'єю, що складається з чотирьох осіб (батько, мати і двоє дітей). Загальний розмір майнового вирахування складе 1 000 000 рублів. При цьому кожний із власників має право заявити вирахування в сумі, пропорційній його частці власності, тобто по 250 000 рублів (1 000 000 : 4).

Якщо житло придбано у сумісну власність, то вирахування може бути розподілений за бажанням співвласників.

Термін дії майнового вирахування

Податковий кодекс не встановлює строк, протягом якого ви можете заявити майновий вирахування. Таким чином, якщо ви купили квартиру, припустимо, в 2002 році, але вирахування не отримали, ваша податкова пільга не втрачена через "терміну давності". Але при цьому порядок отримання та сума вирахування будуть відповідати тим, що діяли в період покупки. Так, у 2002 році майновий вирахування становив 600 000 рублів.

Починаючи з 2005 року за вирахуванням можна звертатися як у податкову інспекцію, так і до свого роботодавця. Якщо ви вирішили заявити право на вирахування через інспекцію, то майте на увазі, що гроші ви зможете отримати тільки за підсумками року. Для цього потрібно, по-перше, зібрати документи про купленій квартирі (будинку). По-друге, до 30 квітня подати декларацію про доходи, отримані вами за попередній рік (за формою N 3-ПДФО). Не забувайте про те, що в декларації ви можете вказати не тільки основну зарплату, але і доходи, отримані з інших джерел.

Зібравши всі папери, ви уявляєте їх в податкову інспекцію за місцем вашої реєстрації. Наприклад, ви прописані в Нижньому Новгороді, а працюєте і купили квартиру в Москві. В цьому випадку всі папери вам доведеться представляти нижегородським податківцям. Після того, як інспектори переконаються в тому, що ви маєте право на відрахування, вони перерахують належну суму на розрахунковий рахунок.

Істотний плюс такого способу очевидний – ви отримуєте відразу всю суму ПДФО, сплаченого вами за рік. Правда, на практиці оперативно отримати вирахування навряд чи вдасться. Як відомо, "вибити" з податкової інспекції гроші – справа непроста. Тому якщо ви хочете без зволікання отримати свої гроші, то за вирахуванням варто звернутися за місцем вашої роботи.

Оформити пільгу в бухгалтерії технічно простіше. Вам не треба заповнювати і здавати багатосторінкові декларацію за формою N 3-ПДФО. Правда, інші документи на відрахування вам все-таки доведеться спочатку віднести в свою податкову інспекцію. Протягом 30 днів у податковій інспекції вам повинні видати повідомлення на отримання вирахування за формою, затвердженою наказом ФНС Росії від 7 грудня 2004 року N САЭ-3-04/147@. Цей документ разом із заявою на вирахування ви віддаєте бухгалтеру своєї фірми. Жодних інших документів про витрати і права на купівлю бухгалтер від вас вимагати не має.

Зверніть увагу: в бухгалтерії вам зобов'язані надавати податковий вирахування з того місяця, в якому ви отримали повідомлення. В даному випадку пільга полягає в тому, що ви будете отримувати заробітну плату без утримання ПДФО (13 %). Мінусом такого способу є те, що отримання вирахування може розтягнутися на тривалий час. Тим більше що ви не зможете врахувати доходи з інших джерел.

Якщо від держави вам належить більше грошей, ніж 13 відсотків від вашого річного доходу, то залишок пільги можна використовувати в наступному році. Робити так можна до тих пір, поки відрахування не буде повністю "витрачено".

Припустимо ви купили квартиру вартістю 3 000 000 рублів. В цьому випадку вам покладений вирахування в розмірі 130 000 рублів (1 000 000 руб. х 13 %). Ви отримуєте зарплату в розмірі 30 000 рублів, з них 20 000 "в конверті". Щомісяця ви будете мати пільгу у розмірі 1300 рублів (30 000 руб. – 20 000 руб.) х 13 %. Це і буде щомісячна "надбавка" до вашої зарплати. За рік сума пільги становитиме 15 600 рублів (1300 руб. х 12 міс.). Саме стільки ви отримаєте, якщо звернетеся за вирахуванням не в рідну бухгалтерію, а в податкову інспекцію.

За умови, що ваша зарплата в наступні роки не зміниться, вирахування в розмірі 1300 рублів на місяць або 15 600 рублів в рік ви будете отримувати протягом восьми років і трьох місяців (130 000 руб. : 15 600 руб.). Тобто звертатися до податківців за відрахуванням або повідомленням вам доведеться дев'ять разів: щоб перенести залишок пільги на наступний рік, слід заново подати документи в податкову інспекцію (п. 3 ст. 220 Податкового кодексу). Це правило діє і при отриманні вирахування через податкову (наказ ФНС Росії від 7 грудня 2004 року N САЭ-3-04/147@), так і при його оформленні через бухгалтерію. Повідомлення, що підтверджує право на пільгу, діє тільки до 1 січня року, наступного за роком його видачі.

Якщо ви використовували частину пільги за місцем роботи і перейшли в іншу компанію, то ви втрачаєте право на вирахування в цьому році. Оскільки інспекція виписує повідомлення на надання пільги тільки для конкретної фірми (наказ ФНС Росії від 7 грудня 2004 року N САЭ-3-04/ 147@). Так що за "старим" дозволу на новому місці вирахування не нададуть. Отримати нове повідомлення в тому ж році ви не зможете. Податківці вважають, що звертатися в інспекцію за дозволом на пільгу більше одного разу на рік не можна. Тому скористатися залишком майнового вирахування можна буде тільки з нового року. Для цього ви повинні знову здати до інспекції документи на отримання пільги в іншій фірмі. Плюс довідку про доходи та суми вже наданого майнового вирахування (за формою N 2-ПДФО).

При купівлі квартири у спільну часткову власність розмір відрахування розподіляється між співвласниками відповідно до їхніх часток. Наприклад, квартира, вартість якої складає 1 500 000 рублів, придбана в равнодолевую власність сім'єю, що складається з чотирьох осіб (батько, мати і двоє дітей). Загальний розмір майнового вирахування складе 1 000 000 рублів. При цьому кожний із власників має право заявити вирахування в сумі, пропорційній його частці власності, тобто по 250 000 рублів (1 000 000 : 4).

Якщо житло придбано у сумісну власність, то вирахування може бути розподілений за бажанням співвласників.

 

До змісту

 

Покупок багато, а відрахування один

Держава надає майновий вирахування при купівлі житла тільки один раз в житті і лише по одному об'єкту (п. 1 ст. 220 Податкового кодексу). Тому, перш ніж ви почнете збирати документи, подумайте: може бути, у вас не за горами більш значні придбання.

Разом з тим майновий податковий відрахування, наданий вам за доходами, отриманими від продажу однієї квартири (докладніше про це читайте у наступному номері "Сімейного бюджету"), не позбавляє вас права отримати пільгу при придбанні іншої квартири.

 

До змісту

 

Без папірця ти комашка

Щоб отримати майновий вирахування, треба зібрати і передати в податкову інспекцію за місцем реєстрації такі документи:

• письмову заяву;
• договір купівлі-продажу квартири або будинку, документи, що підтверджують ваші витрати на зазначені цілі (наприклад, договір на надання послуг по добудові будинку, квартири);
• акт приймання-передачі або документи, що підтверджують право власності на куплений або збудований будинок (квартиру, частку в них);
• платіжні документи, що підтверджують факт сплати грошових коштів;
• податкову декларацію за формою 3-НДФЛ (у разі, якщо вирахування буде надаватися в податковій інспекції);
• довідку з місця роботи про те, що ви є співробітником даної компанії. Її можна скласти у довільній формі. Але в документі обов'язково потрібно вказати реквізити компанії, ІПН, КПП, ОКАТО, юридична та фактична адреси;
• договір цільової позики (кредиту) на придбання квартири (якщо такий був);
• довідку з банку про суму погашених відсотків і платіжні документи.

В податкову інспекцію представляються прості копії підтверджуючих документів без нотаріального засвідчення. Оригінали пред'являються при проведенні перевірки.